医疗器械总代理合同,医院医疗器械采购合同审计探析

[导读]:本文(《医院医疗器械采购合同审计探析》)由来自丰镇的客户投稿,并经由本站(中华医疗器械网)结合主题:医疗器械总代理合同,收集整理了众多资料而成。主要记述了经济合同,采购合同,合同条款,合同管理,审计质量,法律,审计方法,审计目的,合同履行等方面的信息。相信从本文您一定可以获得自己所需要的!

吴龚  史安平  刘颖  编著

出版时间:2018年3月

定价:158元

—中培财审 医疗卫生机构内部审计丛书

版权声明&中培财审通按

  • 作者|李爱群、何烨(重庆医科大学附属第一医院)

  • 转载须在文首醒目注明作者和来源

摘要

随着医院的经济活动不断增加,对外签订经济合同的数量也随之增多,合同审计已成为审计部门一项重要的工作,开展经济合同审计对于加强经营管理, 堵塞漏洞, 防止资金流失, 提高信誉具有非常重要的意义。本文主要针对医疗器械采购合同,并结合实际情况进行了分析,就如何更好的做好合同审计进行了探讨。

【关键词】医院;经济合同;审计工作

一、.医院合同审计意义

合同是指平等主体的自然人、法人和其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的行为。合同审计是公司或国家组织机构根据相关的法律文件,运用现代科学审计手段对单位的合同签约、履行及履行结果全过程实施审计监督。开展经济合同审计对于单位加强管理,堵塞漏洞,提高信誉,增加效益具有非常重要的意义。

医院的合同审计指医院审计部门对涉及物资、服务、基建维修工程经济活动,就合同的签订、履行、变更、终止全过程及合同管理进行独立客观的监督、检查、评价和咨询活动。随着医院的各种经济活动不断增加,对外签订经济合同的数量也随之增多,如医疗设备药品物资的采购、基建修缮工程的投入、信息系统建设、科研项目合作、对外投资与筹资等,我院经济合同审计的数量由2010年950项,增长到2014年1809项,其中医疗器械合同2014年为1167份,加强经济合同审计已成为医院管理的重要方面。

二、合同审计的重点

2.1合同产生过程审计

经办部门应提供开展经济事项的立项批文,明确经济合同目的,根据标的金额不同,审查其审计立项依据是否充分,应报主管部门或财政部门批准而签订的合同,主要看是否有批准文件;按法律、法规需要通过招投标程序而签订的合同,注意看是否有招标文件、通过招标程序;应通过集体决策签订的合同,审查是否有相关决策文件。

在合同审计过程中,我院严格依据《重庆市公立医疗卫生机构政府采购管理暂行规定》相关要求进行审计,对单次采购金额20-500万元(含500万)的项目,审查其是否由各级采购中心或社会代理机构采购;对单次采购500万以上的是否经市政府采购中心采购;单次采购进口医疗设备100万元及以上采购项目是否经具有进口机电设备招标资质的集采机构和社会代理机构实施采购。对单次采购金额小于20万元的项目实行院内采购,根据我院《医学装备采购制度》相关制度的规定,依据金额不同,采购人员是否按照院长办公会或分管院领导或处长批准的采购计划进行采购。

2.2合同内容审计

2.2.1合同内容审计重点

重点审查合同内容是否合法、合规、合理,《合同法》规定,合同条款主要包括: 当事人的名称或者姓名和住所;标的;数量;质量;价款或者报酬; 履行期限;地点和方式;违约责任等。审计人员应当按照合同的性质,依据相应的法律法规对合同条款进行认真审查,确定合同主要条款有无遗漏,各条款内容是否具体、明确、切实可行,避免因合同条款不全或过于简单、抽象给合同履行带来困难;同时注意审查经济合同是否符合国家法律法规的规定,是否有违反国家利益或者公共利益的条款。

①合同主体是否具备履行合同的能力,要求对方当事人提供其履约能力的相关证明材料,包括企业法人营业执照;企业执业资格证书;有效的医疗器械注册证;产品经销授权或代理书;法人代表授权书;相关等级资质证书;相关业务许可证;组织机构代码证;税务登记证等,相应的证明材料必须齐全、有效。

②合同标的名称是否规范,与招投标文件是否一致,包括品牌、型号、规格、等级等。

③合同数量、计量标准是否准确,是否与招标文件一致。

④合同价款及支付方式是否准确,包括单价、大小写金额的一致性、价款支付方式、质量保证金是否明确,是否与招投标文件一致。

⑤合同履行期限、履行地点和方式是否合理。

⑥合同双方的权利和义务是否合理、完整,双方责任区分是否明确,违约条款订立是否明确,具有操作性,争议解决方式是否合法合理。

⑦质量保修期是否符合国家或者行业规定。

⑧其他事项,如验收条款是否明确。

2.2.2医院合同审计主要涉及问题分析

2014年我院医疗器械类采购合同共1167份,选取了2014年9-12月合同审计数据进行了分析,2014年9-12月共审签合同380份,发现存在问题的合同共127份,占33%,通过审计关注及分析,该比例从9月份的67%下降到12月份的24%。

审计过程中发现的问题主要涉及以下几个方面:①合同对方当事人产品销售代理权到期或短于合同期限、相关证明材料不全;②合同标的金额、型号、名称与投标文件不符;③违约责任条款约定不明确或条款间前后矛盾,;④延迟签订合同。另外还存在结算方式条款约定不明确或未按照招标文件规定预留质量保证金;无保修证明或保修证明内容与合同内容有矛盾;合同期限约定与招标文件不一致或不明确;未写明质保期或质保期与招标文件不符;未通过书面方式撤销本已经签订的合同等。

针对以上问题,审计部门通过出具合同审计表、座谈沟通等方式与相关部门进行了交流、反馈,对资料不齐或不规范的要求补齐、完善资料,有误或与招投标文件不符的要求核对后重新拟定合同,同时细化合同违约责任条款,明确合同期限;对撤销合同问题,要求收回因解除合同而作废的合同,必需共同在新签订的合同上注明 “某年某月某日某项目合同作废”字样。

2.2.3存在的风险及审计建议

以上问题可能引起诸多风险,如购入医疗器械注册证到期产品引起医疗质量问题;违反招投标文件规定,合同失效;购入代理权到期产品引起法律纠纷;违约责任不明确引起后续履约困难或纠纷等。

针对以上问题,审计部门通过出具合同审计表、座谈沟通等方式与职能部门进行了交流、反馈,对资料不齐或不规范的要求补齐、完善资料,有误或与招投标文件不符的要求核对后重新拟定合同,同时细化合同违约责任条款,明确合同期限;对撤销合同问题,要求收回因解除合同而作废的合同,必需共同在新签订的合同上注明 “某年某月某日某项目合同作废”字样,减少因合同订立不完善引起的风险。

2.3合同履行情况审计

2.3.1合同履行情况审计重点

合同履行情况审计主要审查履行合同的主体是否是合同当事人,有无他人代为履行的情况;合同执行情况及存在的问题;对于未执行或者未完全执行的合同,查明未能执行的原因,以及是否明确通知对方;合同当事人履行合同的地点是否与合同约定相同;合同的费用结算是否符合合同约定,审查双方是否按照合同约定行使自己的权利和承担应尽的义务;对合同执行过程中存在问题,职能部门是否及时查明原因并予以纠正;合同违约责任是否按法律规定或者合同约定进行;合同纠纷的处理是否及时、合法、合理等。

2.3.2医院医疗设备合同履行情况分析

从我院具体情况而言,我们对合同履行过程中有关培训、保修响应时间、定期保养及校验服务、设备故障是否引起直接经济损失等方面进行了审计,选取了大型医疗设备合同售后服务履行情况进行了调查分析,覆盖临床科室共57个,医疗设备135台。存在以下问题:共30台设备故障引起了直接经济损失;存在合同当事人未依照合同进行定期回访或校验情况,共涉及68台设备;2台设备故障引起投诉;4台设备总体售后服务不满意。

2.3.3风险及审计建议

合同售后履行是合同履行的重要方面,售后服务在合同执行过程中至关重要,合同售后履行不到位可能引起多方风险,如对操作人员培训不到位一方面可能使得设备不能发挥应有效益,另一方面更可能引起医疗纠纷或事故;进行定期保养、校验是检查数据可靠的保障,直接关系到病人诊断数据准确性,治疗有效性。

对此,审计部门建议①职能部门应加强对供应商的考核、评估、约束;②对售后服务条款有不良记录的合同对方当事人,职能部门应引起重视,并应形成书面反馈意见;③对造成经济损失的合同对方当事人应按照违约条款要求对方赔偿损失,同时在以后的合同中应细化违约责任条款。

三、结语

合同审计是医院的重要监督工作,拥有纠正合同中不合理内容的权利和义务。审计部门自身应高度重视合同审计工作。应从合同产生过程、内容及履行情况等方面进行把关,严格按照相关法律法规结合各个单位内部规定进行审计。经审计不合格或需要修改的合同,由审计部门出具审计意见,对重大问题应直接向领导汇报。

同时在合同审计过程中应注意,正确处理好审计部门与被审计部门的关系,正确使用审计权限,得到被审计部门的理解与支持,充分利用所掌握的政策法规、专业知识对经济合同实施审计,注意工作方法,多提出具有可操作性的合理化建议,有利于提高部门之间协作效率,更好的发挥审计作用。

争取医院领导重视、支持合同审计工作,医院领导支持是做好经济合同审计的必要条件。在工作中出现不同意见时能支持审计部门的正确意见,审计部门要经常向领导汇报重要合同审计情况。

审计人员要加强学习,不断提高对审计工作的认识,医院对外签订的合同种类越来越多,所涉及的经济领域越来越广,这对审计人员的业务素质、专业知识都提出了更高更新的要求,因此必须不断加强队伍建设、提高专业素养,才能更好的做好合同审计工作。

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相关问答

问:与医疗器械公司签订买卖合同需要备案吗

答:签订的合同不需要备案。从事医疗器械批发业务的企业,应当将医疗器械批发销售给合法的购货者,销售前应当对购货者的证明文件、经营范围进行核实,建立购货者档案,保证医疗器械销售流向真实、合法。买卖双方都必须要有合法的资质。

问:医疗器械公司与美国公司签订OEM合同,由于不再中国地区销售,请问在中国官方机构需要办理什么手续?

答:就目前的法规要求,办理普通的营业执照即可。如果再进一步,做个企业标准更好了(其实没太大必要)。OEM产品作为贴牌,铭牌上的厂商对产品质量和法规负责。但是如何入关就是另外的问题了。

问:医疗器械公司跟员工签代理合同是怎么回事?

答:是人事代理还是产品代理啊?
人事代理:公司小,把人事这块外包了呗。现在很多公司都是这样。
产品代理:小公司的一种商业模式,相当于你是公司代理商呗。公司减少风险,员工增加责任。

问:医疗器械招商代理合同要怎么写

答:文人与美有着数不清的纠葛。文人爱写作,善美心中藏,偶尔文思兴起时,总会忍不住挥毫指点;情至沉醉处,也会忍不住的忘我流连。古时,文人驱车采风、踏青策马,诗情喷涌下便能成就一段流传千古的佳话;如今,文人端坐书案、屏观天下,方寸空间中也会有鲤鱼过江般的驰骋纵横。

问:以个人名义出售医疗器械给医院,可不可以?怎么欠账单跟合同?

答:不可以的,你可以找一个医疗器械的经销商挂靠一下,以医疗器械的经销商公司的名义签合同,不过这样的话,肯定要给这个医疗器械的经销商一定比例的佣金。

用户评论

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